.png)
Káva do nákladů projde, víno letos ne. Kde přesně je hranice
Reklamní a propagační předmět do 500 Kč bez DPH si firma dá do daňových nákladů, ale jen když splní tři podmínky současně. Káva je splní, tiché víno pro rok 2026 ne. Od roku 2027 se to zase mění. Přehled pravidel, která platí na letošní Vánoce.
Tři podmínky, které musí platit současně
Daňovou uznatelnost firemních dárků řeší § 25 odst. 1 písm. t) zákona o daních z příjmů. Ten říká, že výdaj na reprezentaci není daňově uznatelný, ale dělá výjimku pro reklamní a propagační předmět. Aby dárek pod tuto výjimku spadl, musí splnit tři věci najednou. Když jedna chybí, je z toho běžný dar a do nákladů nepatří.
Cena do 500 Kč bez DPH
Pořizovací cena jednoho kusu. Do částky se počítá i obal, potisk a doprava rozpočítaná na kus.
Označení firmy, která dárek dává
Obchodní firma nebo ochranná známka toho, kdo dárek poskytuje. Uznává se i název propagovaného zboží nebo služby.
Nepodléhá spotřební dani
Vyřazuje tvrdý alkohol, pivo, šumivé víno i tabák. Káva, čaj a potraviny spotřební dani nepodléhají.
Informace v článku platí pro daňové období 2026 a vycházejí ze stavu k srpnu 2026. Nejde o daňové poradenství, konkrétní případ nechte posoudit svou účetní.
Co se počítá do 500 Kč a co ne
Limit se počítá na jeden kus, ne na celou objednávku. Když pořídíte sto dárků po 400 Kč, limit dodržíte, i když celková částka je 40 000 Kč.
Nejčastější chyba je počítat jen cenu samotného zboží. Do limitu patří všechny vedlejší pořizovací náklady, tedy dárková krabice, potisk nebo etiketa a doprava rozpočítaná na jeden kus. Dárek za 480 Kč, ke kterému připočtete 40 Kč za dopravu na kus, limit překročí.
U plátce DPH se limit posuzuje bez daně. Neplátce počítá celou částku, kterou zaplatil.
Do limitu patří
Hlídejte proto konečnou částku za jeden kus, ne cenu samotného zboží. U stovky dárků rozhoduje pár desetikorun navíc o tom, jestli si firma odečte celou objednávku, nebo nic.
Čí logo musí na dárku být
Tohle je místo, kde to firmám padá nejčastěji. Na dárku musí být označení toho, kdo dárek dává, ne toho, kdo ho vyrobil. Když koupíte kávu od pražírny a dáte ji klientovi, značka pražírny na obalu podmínku nesplní. Musí tam být vaše obchodní firma, vaše ochranná známka, nebo název zboží či služby, kterou propagujete.
Dobrá zpráva je, že nemusíte mít logo v grafické podobě. Zákon uznává i samotný název firmy. Firma bez použitelného loga tedy o odpočet nepřijde, stačí natištěný název na etiketě.
Označení musí být na výrobku, na obalu nebo na etiketě, která je s výrobkem pevně spojená. Přiložená vizitka nebo volně vložená kartička podmínku nesplní.
Kalendáře bez loga, které neprojdou
Typický příklad z praxe: firma nakoupí stolní kalendáře po 200 Kč a rozdá je klientům. Kalendáře ale nemají nikde její jméno. Finanční správa je posoudí jako dar na reprezentaci, ne jako reklamní předmět, a náklad neuzná. Cena přitom byla hluboko pod limitem.
Proč víno letos neprojde a od roku 2027 zase ano
Tiché víno mělo dlouhá léta zvláštní postavení. Jako jediný alkohol se dalo uplatnit jako reklamní předmět do 500 Kč, protože zákon pro něj dělal výjimku z podmínky o spotřební dani. Platilo to od roku 2005 a firmy si na to zvykly.
Konsolidační balíček tuto výjimku zrušil s účinností od roku 2024. Od té doby láhev vína jako reklamní dar do nákladů nepatří, i kdyby stála sto korun a měla na etiketě logo firmy.
V červenci 2026 prošla novela, která výjimku pro tiché víno vrací zpět. Její účinnost je ale navázaná na obnovenou evidenci tržeb, tedy na 1. leden 2027. Pro dárky pořízené v roce 2026 tak víno daňově stále neprojde. Letošní Vánoce jsou poslední, kdy to takhle platí.
| Dárek do 500 Kč bez DPH s vaším označením | Daňové období 2026 | Proč |
|---|---|---|
| Káva, čaj, potraviny | uznatelné | nepodléhají spotřební dani |
| Tiché víno | neuznatelné | výjimka zrušena od roku 2024, vrací se od 1. 1. 2027 |
| Šumivé víno a sekt | neuznatelné | výjimka se na ně nevztahovala nikdy |
| Destiláty a likéry | neuznatelné | podléhají spotřební dani |
| Pivo | neuznatelné | podléhá spotřební dani |
| Tabákové výrobky | neuznatelné | podléhají spotřební dani |
Legislativa se v tomto bodě během roku 2026 hýbala, proto si stav před uzavřením účetnictví ověřte u své účetní.
Dárek klientovi a dárek zaměstnanci jsou dva různé režimy
Pravidlo o reklamních předmětech míří ven, na klienty, obchodní partnery a zákazníky. Tam dárek plní propagační funkci, což je celý důvod, proč ho zákon uznává.
U dárku vlastnímu zaměstnanci propagační funkce chybí, protože firma nedělá reklamu sama sobě. Takový dárek se posuzuje jako nepeněžní benefit. Pro zaměstnavatele to obvykle znamená nedaňový náklad, na straně zaměstnance se řeší osvobození do zákonného limitu, který se odvíjí od průměrné mzdy.
V praxi to není důvod dárky zaměstnancům nedávat, jen se s účetní domluvte dopředu, z jakého titulu je pořizujete. Rozdíl mezi reklamním předmětem a benefitem rozhoduje o zaúčtování. Co na dárku pro celý tým záleží nejvíc, rozebírá článek Vánoční dárek pro zaměstnance.
Zjednodušeně
Co s odpočtem u plátce
Zákon o dani z přidané hodnoty pracuje se stejnou hranicí 500 Kč bez DPH. Dárek v rámci ekonomické činnosti, jehož pořizovací cena tuto hranici nepřesáhne, se nepovažuje za dodání zboží. Plátce si tedy uplatní odpočet na vstupu a na výstupu nic neodvádí.
U dražších dárků se situace obrací: buď odpočet neuplatníte, nebo musíte odvést daň na výstupu. Právě proto se hranice 500 Kč vyplatí hlídat, i když firma daňovou uznatelnost neřeší.
„Firmy se nás ptají hlavně na to, kolik smí dárek stát. Já to otáčím: řekněte mi rozpočet na osobu a já vám k tomu složím kávu tak, aby se do limitu vešla i s obalem."Jan Bohatý, hlavní pražič a barista Johnny Coffee
Proč káva podmínky splní snadno
Káva nepodléhá spotřební dani, takže třetí podmínku má vyřešenou. Cenu lze poskládat tak, aby set i s obalem zůstal pod limitem, a označení se řeší etiketou na obalu. Zbývá jediné rozhodnutí, a to kolik chcete na jednoho člověka utratit.
Naše vánoční dárkové sety pro firmy začínají na 191 Kč bez DPH za kus a tři ze čtyř se do limitu vejdou i s krabicí. Největší set limit záměrně překračuje, protože míří na klíčové partnery, kde nerozhoduje odpočet, ale dojem.
Kávu pražíme v Moravském Krumlově a sety balíme až na objednávku, takže dorazí čerstvé. Sleva 10 % platí od 20 kusů, 20 % od 50 kusů a od 101 kusů děláme cenu na míru. Kolik kusů vyjde na jakou částku, spočítá kalkulačka u nabídky setů a rozebírá článek Kolik dárků objednat a do kdy stihnout Vánoce.
Vánoční dárky pro firmy z české pražírny
Čtyři kávové sety od 191 Kč bez DPH, tři z nich se vejdou pod daňový limit. Napište počty a ozveme se do 24 hodin.
Časté otázky k daňové uznatelnosti firemních dárků